唯一转板企业被实施退市风险警示 中信证券是否勤勉尽责待考|科创板6周年

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　　2019年7月22日，定位“硬科技”的科创板正式开市，也标志着注册制试点落地。截至2025年7月22日，科创板累计有591家公司上市（含已退市两家），IPO募集资金合计9271.56亿元，总市值超过7万亿元。科创板显著优化了A股市场行业结构，成为关键核心技术攻关新型举国体制的重要平台。

　　分券商看，共有65家券商为591家科创板企业提供承销保荐服务，其中承销数量最多，为99家（含联合承销，下同）；、、原海通证券、华泰联合分别以70家、64家、62家、55家的承销数量位列第二至五位。如果将原国泰君安和海通证券合并计算，IPO承销数量为112家，排名第一。

　　从承销金额看，国泰海通、中信证券、中金公司、中信建投、位列前五，承销金额分别为2137.77亿元、1670.69亿元、1302.54亿元、880.15亿元、622.88亿元 。如果不合并计算国泰君安和海通证券数据，中信证券的承销额仍排名第一。

　　根据iFind数据，中信证券从99家科创板IPO项目中合计获得承销保荐收入69.96 亿元，接近70亿元，如果不合并计算国泰君安和海通证券的数据，中信证券收入仍高居第一。

　　中信证券在科创板IPO承销数量、金额及佣金收入等方面虽数一数二，但“踩雷”*ST 观典（观典防务技术股份有限公司）非常考验执业质量。因为*ST 观典是唯一成功转到科创板的企业，但被实施退市风险警示，这个概率极低，因为591家科创板上市企业，只有两家退市，两家被实施退市风险警示。

　　2022年5月25日，在科创板转板上市，中信证券是保荐券商。

　　根据*ST 观典近期发布的公告，*ST 观典未在 2022年年度报告、2023年半年度报告、2023年年度报告中披露上述非经营性资金占用事项，发生额分别为13，900万元、4，000万元、14，484.11万元，分别占公司当期披露净资产的 13.91%、3.77%、14.40%；资金占用余额分别为13，900万元、16，271.07万元、23，075.19万元，分别占公司当期披露净资产的13.91%、15.33%、22.94%。

　　北京证监局认为，*ST 观典2022年至2023年未按规定披露非经营性资金占用关联交易和对外担保事项，导致未及时披露重大事件，《转板上市报告书》和相关定期报告存在重大遗漏。

　　此外，*ST 观典 2022年年度报告还存在虚假记载。2022年8月至12月，观典防务通过华安支行账户向北京亚美、路路畅通等 5家公司转账8笔，累计转出资金13，900万元。观典防务转出资金时未进行会计核算，导致观典防务2022年年度报告虚增银行存款13，900万元，占公司当期披露资产总额的13.37%。

　　2022年和2023年，是中信证券作为*ST 观典转板上市的保荐券商及上市后的持续督导券商，本应该对观典防务非经营性资金占用关联交易和对外担保事项进行充分核查，督促*ST 观典及时信披，确保《转板上市报告书》和相关定期报告不存在重大遗漏、不存在虚假记载，然而中信证券却没有做到位。

　　甚至，中信证券在《观典防务技术股份有限公司向上海证券交易所科创板转板上市之上市保荐书》中承诺：“保荐机构有充分理由确信转板公司申请文件和信息披露资料不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”。

　　此外，中信证券在《关于观典防务技术股份有限公司2022年度持续督导跟踪报告》中称：“保荐机构对观典防务的内控制度的设计、实施和有效性进行了核查，观典防务的内控制度符合相关法规要求并得到了有效执行，能够保证公司的规范运行”。

　　由于*ST 观典《转板上市报告书》存在重大遗漏、年报中存在虚假记载是十分严重的问题，中信证券及其相关工作人员是否会被追责还有待观察。

　　因*ST 观典存在实际控制人非经营性资金占用的情况，公司股票自2024年11月4日起被实施其他风险警示。2025年4月28日，公司2024年度财务报告内部控制被会计师出具否定意见，公司股票被上海证券交易所叠加实施其他风险警示。

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